三类特殊财产能否继承？——保险金、住房公积金与企业年金的法律解析
发布日期：2026-01-20 作者：周运柱律师
保险金、住房公积金、企业年金是否属于遗产，需结合其性质、受益人指定情况及法律规定综合判断。以下是具体分析：
一、保险金是否属于遗产？
- 有明确受益人时
若保险合同中指定了受益人（如配偶、子女等），保险金直接归受益人所有，不属于遗产。例如，丈夫为妻子投保人身险并指定子女为受益人，妻子去世后保险金由子女领取，不纳入妻子遗产范围。
法律依据：《保险法》第四十二条规定，被保险人死亡后，保险金按以下顺序处理：- 合同有受益人且受益人健在 → 保险金归受益人；
- 受益人先于被保险人死亡，或无受益人/受益人丧失资格 → 保险金作为遗产处理。
- 无明确受益人或受益人缺失时
周律师提出，若保险合同未指定受益人，或受益人先于被保险人死亡且未重新指定，保险金作为遗产按法定继承分配。此时需提供保险合同、被保险人死亡证明等材料，由保险公司审核后支付给继承人。
- 属于遗产
住房公积金是被继承人个人所有的财产性权益，无论是否退休、是否提取，均属于遗产范围。例如，职工去世后，其继承人可凭死亡证明、亲属关系证明等材料，提取账户余额并分割。
法律依据：《住房公积金管理条例》第二十四条规定，职工死亡或被宣告死亡的，其继承人、受遗赠人可以提取账户余额。 - 分割方式
- 继承人协商一致：可共同提取并分割余额；
- 协商不成：可通过诉讼解决，法院可能判决由一方继承账户余额，并给予其他继承人折价补偿。
特殊情况：若住房公积金已用于购房、还贷等，剩余部分仍可继承；若被继承人生前签订遗赠扶养协议，约定住房公积金归扶养人所有，则按协议执行。
- 属于遗产
企业年金是被继承人个人账户中的财产性权益，包括个人缴费、企业缴费及投资收益，均属于遗产范围。例如，职工去世后，其继承人可凭相关材料向企业年金管理机构申请提取账户余额。
法律依据：人力资源社会保障部《企业年金办法》第二十四条规定，职工死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。 - 分割方式
- 继承人协商分配：可共同提取并分割余额；
- 协商不成：通过诉讼解决，法院根据实际情况判决分配比例。
实务要点：需联系被继承人所在单位或企业年金管理机构，确认账户余额及领取条件；企业年金继承可能涉及个人所得税，需按税务规定申报缴纳。
- 保险金：核心看是否指定受益人。指定受益人则归受益人，否则作为遗产；
- 住房公积金：无论是否提取，均属于遗产，继承人可依法继承；
- 企业年金：个人账户余额属于遗产，继承人可继承并分割。
- 提前规划：
- 通过遗嘱、保险受益人指定等方式，明确财产归属，避免纠纷；
- 定期梳理个人财产，告知继承人相关信息（如保险合同、公积金账户等）。
- 证据保留：
- 保留保险合同、缴费凭证、公积金账户明细等材料，便于继承时主张权利。
- 协商与诉讼：
- 继承人之间优先协商分割；
- 若协商不成，可委托律师介入，通过诉讼解决争议。
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