虚开发票罪 2015 辩护词

发布日期：2018-06-06 作者：冯永骅律师

辩   护词

尊敬的审判长、审判员：
辽宁盛恒律师事务所依法接受被告人杨   的委托，并委派我担任其辩护人，现依据事实和法律发表如下辩护意见，敬请合议庭予以充分考虑并采纳：
对公诉机关指控的罪名辩护人没有异议，但有以下从轻情节请法庭在量刑时予以考虑：
第一、杨   属于自首，其能主动从广东远赴辽宁自首，在此次庭审中对公诉机关指控的4起犯罪事实都予以认罪，说明其诚心认罪、悔罪。
根据辽宁省高级人民法院《关于常见犯罪的量刑指导意见》实施细则（辽高法[2014]31号）三、10、对于自首情节，应当综合考虑投案的动机、时间、方式、罪行轻重以及悔罪表现等情况确定从宽的幅度。（2）犯罪事实或者犯罪分子已被办案机关发觉，但犯罪分子尚未受到调查谈话、讯问、未被宣布采取调查措施或者强制措施时，主动、直接投案构成自首的，可以减少基准刑的30%以下，一般不超过3年。
第二、杨   是共同犯罪的从犯，应当从轻、减轻处罚。
华丽布匹市场39号的河北旺旺档口的投资人和所有人都是靳  ，联系出票单位，帮助收取资金等主要行为都是靳  完成的；杨  仅是领取工资的靳锁入雇佣人员。杨  没有在虚开发票行为中获利，其仅是在中间传达过开票信息，具体发票金额、数量都不知道。而且所有打入营口  纺织有限公司账户内的货款都是通过王  、靳  、李  回到非法购买发票单位。杨  在共同犯罪中仅起次要的辅助作用，杨  是共同犯罪的从犯。根据辽宁省高级人民法院《关于常见犯罪的量刑指导意见》实施细则（辽高法[2014]31号）第九条、第（2）项的规定：对于一般共同犯罪中的从犯，参与实施少量或部分犯罪实行行为的，可以减少基准刑的20%-40%。
第三、被告人杨  能够当庭自愿认罪,且同意适用简易程序审理案件，有较好的认罪、悔罪表现。    根据最高人民法院、最高人民检察院、司法部《关于适用普通程序审理被告人认罪案件的若干意见》第九条规定，对自愿认罪的被告人酌情从轻处罚。最高人民法院、最高人民检察院、司法部《关于适用简易程序审理公诉案件的若干意见》第九条人民法院对自愿认罪的被告人，酌情予以从轻处罚。
第四、被告人杨  主观恶性和社会危害性不大。被告人系初犯，无前科劣迹，没有认识到虚开增值税发票的严重性，主观恶性较小。相关案件的税款已经追缴或被判处罚金，没有造成国家税款的大量流失。
第五、认定  参与  公司、中  易公司、  公司的3起案件的事实不清，证据不足：没有任何联系，没有任何往来，怎么可能参与到案件中呢？！
买卖虚开发票不可能所有环节都是面对面进行，一定要通过某种方式取得联系；对于发票款和发票要通过某种方式予以交付。
在联系方式方面：上述三个公司的相关人员都说是与杨  联系，问题是杨  没有与上述三个公司的任何人有联系，更不认识他们。因此办案机关应当调取通话记录、短信、微信、电子邮件等通信方面的证据予以证明：杨  与上述三个公司的任何人是否有联系。
关于发票和款项的交付：杨  没有与上述三个公司的任何人有资金账户往来，通过调取银行账户流水信息可以清楚的显示。通过快递查询能够确认双方是否通过快递交付实物。
公安机关能够证明杨新明参与上述公司的3起案件的证据全是言辞证据，言辞证据的最大缺点就是客观性不强，请法庭注意本案卷宗中对同一人员不同时间的问题和答案竟然一字不差，其真实性让人不能信服。没有3公司的相关人员对杨新明进行辨认。没有客观性较强的通信记录、银行流水信息等书证和电子数据证据，认定杨参与3起案件证据不够确实充分。

综上，恳请法院本着宽严相济的法律精神，考虑被告人法定和酌定量刑情节，其能够当庭对4起指控都予以认罪，且主动投案自首。在庭审中亦表示愿意认罪伏法，诚心悔罪。恳请法官对被告人杨  予以从轻判决！

辩护律师：冯永骅
2015年1月15日

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