契税减免税申请（北京）

纳税人申请减、免税（契税）（土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税）-审批类

办理机构：北京市地方税务局及各区县主管地方税务机关
办理时间：周一至周五8：30至17：00（法定节假日除外）

办理时限：即时，但拆迁补偿金额超过100万元（含）的以及对纳税人提供的减免税资料存在疑点的，可不实行即时审核。

办理程序：

一、受理

条件：

适用于符合文件规定的购房行为。

凡土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新购房的纳税人，需及时到新购房屋所在地的主管税务所办理契税减、免税申请审批手续，提交有关证明资料如下：

• 房屋拆迁货币补偿（实物安置）协议；
• 购房合同、付款凭证；
• 纳税人个人合法性身份证明或法人税务登记证、法人代表个人合法性身份证明。
• 购房人与被拆迁人不一致的，需提供户口本或具有法律效力的直系亲属关系证明。属夫妻关系提供结婚证。
• 拆迁补偿金额超过100万元（含）的，纳税人需向税务机关提供购房人户口本或原居住地管理机关开具的居住证明原件，税务机关留存复印件。
• 情况特殊的，按照税务机关要求提供其它证明资料。　

标准：

　窗口受理人员对纳税人报送减免税申报资料齐全、符合受理条件的，将申报信息录入契税征管系统，打印《契税纳税申报表》交纳税人确认并签章，即时将全部资料移交窗口审核人员，转入审核程序。

对没有按照规定提供证明资料或提供资料不齐全的，不予受理，按照纳税人性质（单位或个人）出具《契税涉税资料提示单》一次性告知纳税人需补充的资料。

时限：即时

二、审核

　窗口审核人员对受理人员转交的全部资料进行审核。

对符合减免税政策规定的，出具《契税核定通知书》（个人购买自用普通住宅暂减半征收的不填），加盖“契税征收专用章”，并在《契税核定通知书》右下角签字表示确认，并告知或转入税款征收程序。

时限：于受理当日（不超过8小时工作时间）将全部资料退受理人员。

收费标准及依据：不收费。

办理依据：

1、《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）

2、《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字〔1997〕52号）

3、《北京市契税管理规定》（北京市人民政府令第29号）

4、北京市地方税务局关于修订《契税征收工作规程（试行）》和《契税减免税申报审核工作规程》的通知（京地税地[2007]24号）

表格下载

契税减免税申报表
契税减免申报附送资料明细表
契税减免申报附送资料清单
契税减免申报涉税资料提示单

纳税人申请减、免税（契税）（社会力量办学所承受的土地、房屋权属用于教学的）-审批类

办理机构：北京市地方税务局及各区县主管地方税务机关
办理时间：周一至周五8：30至17：00（法定节假日除外）

办理时限：计税金额在10000万元以下，由区、县地税局、分局审批，自受理后15个工作日内完成；计税金额超过10000万元须上报市局审批，自受理后30个工作日内完成。

办理程序：

条件：

凡经县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》的企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构，其承受的土地、房屋权属用于教学的，需纳税人及时到新购房屋（土地）所在地的主管税务所办理契税减、免税申请审批手续，提交有关证明资料如下：

1、《社会力量办学许可证》（依据京财税〔2001〕2422号）；

2、购房合同及付款凭证（依据北京市地税局《关于做好契税征管工作若干问题的通知》京地税地〔2001〕478号）；

3、用以证明企业、事业组织、社会团体及其他社会组织的证明资料，如营业执照、社会团体登记证、税务登记证等合法凭证；个人身份证明；卖方的土地、房屋权属证；主管地方税务机关要求提供的其它证明资料（依据同上）。

标准：

一、受理：

窗口受理人员对纳税人提供的《契税减免税申报表》、《附送资料清单》及减免税申报资料进行核对。

对纳税人报送资料齐全、符合受理条件的，制作《契税减免税申报受理通知书》即时送达纳税人；同时填写《契税减免税申报审核流程表》和《契税减免税申报审核表》的基础信息、适用的减免税政策及文件依据并签署意见，将全部资料移交初审人员，转入初审程序。

对没有按照规定提供证明资料或提供资料不齐全的，不予受理，按照纳税人性质（单位或个人）出具《契税涉税资料提示单》一次性告知纳税人需补充的资料。

二、审核

初审人员对受理人员转交的全部资料进行审核，审核纳税人提交的资料是否齐全，《契税减免税申报表》、《契税减免税申报审核表》各项内容填写是否正确。

对符合减免税政策规定的，初审人员一般应在受理当日在《契税减免税申报审核表》上签署意见，填写《契税减免税申报审核流程表》，出具《契税核定通知书》，并将全部资料报送区（县）局、分局业务科，转入复审程序。

情况特殊的可适当延长报送时间，但最长不得超过3个工作日。

对于情况较为复杂，证明资料不能统一规范的减免税项目，初审人员认为申报受理资料不全，应填写《契税减免税申报补正资料告知书》和《契税减免税申报审核流程表》，连同申报资料一并退受理人员转入告知程序。

三、复审

区（县）局、分局、北京市地方税务局对减免税申报程序审核项目进行复审。

各区（县）局、分局应由主管业务科设专人负责对受理机关报送的减免税申报初审资料进行复审，主管局长负责审核确认。有关工作内容和具体程序同初审环节的规定。

各区（县）局、分局一般应于7个工作日内出具审核意见。其中，业务科受理人员3个工作日，审核人员（科长或主管科长）2个工作日、审核确认人员（主管局长）2个工作日。对审核数量较多或情况较复杂的可延长审核时间，但最长不得超过15个工作日。经主管局长审核确认后，主管业务科将《契税核定通知书》加盖局章后，连同全部申报审核资料一并退税务所，转入告知程序。

须由北京市地方税务局审核的，将全部申报审核资料报送市局主管业务处室。

四、市局再审

北京市地方税务局主管业务处应设专人负责对各区（县）局、分局报送的减免税申报审核资料进行复审，主管局长负责审核确认。有关工作内容和具体程序同上。

北京市地方税务局主管业务处应自收到齐全的减免税申报审核资料后，于7个工作日内办完审核手续。对情况特殊或较为复杂，需请示国家税务总局的，应在15个工作日内办完有关请示手续。经主管局长审核确认后，主管业务处将《契税核定通知书》加盖局章后，连同全部申报审核资料一并退回区（县）地税局、分局，区（县）地税局、分局将资料退回税务所，转入告知程序。

五、告知

1.补充证明资料的告知。

需纳税人补充证明资料的，主管税务所应及时将《契税减免税申报补正资料告知书》及纳税人提供的申报资料一并退还。税务所需留存纳税人的《契税减免税申报表》、《附送资料清单》、《契税减免税申报补正资料告知书》复印件，待纳税人按要求补充齐全资料时进行核对，符合条件的返回受理审核程序，已填写的《契税减免税申报表》和《契税减免税申报受理通知书》有效，审核时间自受理人员收到齐全的减免申报资料时起，按规定时间自动顺延。

2.减免税审核意见的告知

主管税务所收到区（县）地税局、分局退回的减免税申报审核资料时，应将《契税核定通知书》及时送达纳税人。对减免税申报未予通过审核的，需告知纳税人应征税额并转入征收税款程序。

收费标准及依据：不收费。

办理依据：

1、《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）

2、《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字〔1997〕52号）

• 北京市财政局、北京市地方税务局《转发财政部、国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知》（京财税〔2001〕2422号）

4、北京市地方税务局关于修订《契税征收工作规程（试行）》和《契税减免税申报审核工作规程》的通知（京地税地[2007]24号）

表格下载

契税减免税申报表
契税减免申报附送资料明细表
契税减免申报附送资料清单
契税减免申报涉税资料提示单

纳税人申请减、免税（契税）（国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施）-审批类

办理机构：北京市地方税务局及各区县主管地方税务机关

办理时间：周一至周五8：30至17：00（法定节假日除外）

办理时限：计税金额在10000万元以下，由区、县地税局、分局审批，自受理后15个工作日内完成；计税金额超过10000万元须上报市局审批，自受理后30个工作日内完成。

办理程序：

条件：

适用于符合文件规定的购房行为。主要是：

1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公的办公室（楼）、档案室、职工食堂、教学的教室（教学楼）、实验室（楼）、操场、图书馆、食堂、学生宿舍、医疗的门诊部、化验室、住院部、药房、科研的试验场、试验楼。

2、军事单位承受的土地、房屋用于地上和地下的军事指挥工程，军用的机场、库房、营区、训练场、试验场和通信、导航、观测台站。

3、监狱管理部门承受的办公用房、监舍。

凡发生以上购房行为的纳税人，需及时到新购房屋所在地的主管税务所办理契税免税申请审批手续，提交有关证明资料如下：

（1）用以证明国家机关、事业单位、社会团体、军事单位性质的证明资料，如机关、事业单位法人登记证、组织机构代码证书、社会团体登记证、税务登记证等合法凭证。

（2）上级主管部门批准购买办公用房等用途的文件。

（3）承受土地、房屋权属合同、付款凭证。

（4）法人代表或授权委托人个人合法性身份证明。

（5）情况特殊的，按照税务机关要求提供其它证明资料。

标准：

一、受理：

窗口受理人员对纳税人提供的《契税减免税申报表》、《附送资料清单》及减免税申报资料进行核对。

对纳税人报送资料齐全、符合受理条件的，制作《契税减免税申报受理通知书》即时送达纳税人；同时填写《契税减免税申报审核流程表》和《契税减免税申报审核表》的基础信息、适用的减免税政策及文件依据并签署意见，将全部资料移交初审人员，转入初审程序。

对没有按照规定提供证明资料或提供资料不齐全的，不予受理，按照纳税人性质（单位或个人）出具《契税涉税资料提示单》一次性告知纳税人需补充的资料。

二、审核

初审人员对受理人员转交的全部资料进行审核，审核纳税人提交的资料是否齐全，《契税减免税申报表》、《契税减免税申报审核表》各项内容填写是否正确。

对符合减免税政策规定的，初审人员一般应在受理当日在《契税减免税申报审核表》上签署意见，填写《契税减免税申报审核流程表》，出具《契税核定通知书》，并将全部资料报送区（县）局、分局业务科，转入复审程序。

情况特殊的可适当延长报送时间，但最长不得超过3个工作日。

对于情况较为复杂，证明资料不能统一规范的减免税项目，初审人员认为申报受理资料不全，应填写《契税减免税申报补正资料告知书》和《契税减免税申报审核流程表》，连同申报资料一并退受理人员转入告知程序。

三、复审

区（县）局、分局、北京市地方税务局对减免税申报程序审核项目进行复审。

各区（县）局、分局应由主管业务科设专人负责对受理机关报送的减免税申报初审资料进行复审，主管局长负责审核确认。有关工作内容和具体程序同初审环节的规定。

各区（县）局、分局一般应于7个工作日内出具审核意见。其中，业务科受理人员3个工作日，审核人员（科长或主管科长）2个工作日、审核确认人员（主管局长）2个工作日。对审核数量较多或情况较复杂的可延长审核时间，但最长不得超过15个工作日。经主管局长审核确认后，主管业务科将《契税核定通知书》加盖局章后，连同全部申报审核资料一并退税务所，转入告知程序。

须由北京市地方税务局审核的，将全部申报审核资料报送市局主管业务处室。

四、市局再审

北京市地方税务局主管业务处应设专人负责对各区（县）局、分局报送的减免税申报审核资料进行复审，主管局长负责审核确认。有关工作内容和具体程序同上。

北京市地方税务局主管业务处应自收到齐全的减免税申报审核资料后，于7个工作日内办完审核手续。对情况特殊或较为复杂，需请示国家税务总局的，应在15个工作日内办完有关请示手续。经主管局长审核确认后，主管业务处将《契税核定通知书》加盖局章后，连同全部申报审核资料一并退回区（县）地税局、分局，区（县）地税局、分局将资料退回税务所，转入告知程序。

五、告知

1.补充证明资料的告知。

需纳税人补充证明资料的，主管税务所应及时将《契税减免税申报补正资料告知书》及纳税人提供的申报资料一并退还。税务所需留存纳税人的《契税减免税申报表》、《附送资料清单》、《契税减免税申报补正资料告知书》复印件，待纳税人按要求补充齐全资料时进行核对，符合条件的返回受理审核程序，已填写的《契税减免税申报表》和《契税减免税申报受理通知书》有效，审核时间自受理人员收到齐全的减免申报资料时起，按规定时间自动顺延。

2.减免税审核意见的告知

主管税务所收到区（县）地税局、分局退回的减免税申报审核资料时，应将《契税核定通知书》及时送达纳税人。对减免税申报未予通过审核的，需告知纳税人应征税额并转入征收税款程序。

收费标准及依据：不收费。

办理依据：

1、《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）

2、《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字〔1997〕52号）

3、《北京市契税管理规定》（北京市人民政府令第29号）

4、《国家税务总局关于对监狱管理部门承受土地房屋直接用于监狱建设免征契税的批复》（国税函〔1999〕572号）

5、北京市财政局《转发财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复的通知》（京财税〔2000〕23号）

6、北京市地方税务局关于修订《契税征收工作规程（试行）》和《契税减免税申报审核工作规程》的通知（京地税地[2007]24号）

表格下载